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為了及時反映現金的收入、付出和結存，企業應設置現金日記賬 進行序時登記。現金日記賬一般采用三欄式。現金日記賬應根據現金收 人、付款憑證，按業務發生的順序在收入欄和付出欄逐筆登記。 每日業務終了，應加計收付總數，結算出庫存現金結存額，以便和實際現 金庫存數額進行核對。
每日終了，應當在現金日記賬上計算出當日的現金收人合計額、現金 支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面結余額與實際庫存現金額相 核對，保證賬款相符。月度終了，現金日記賬的余額應當與庫存現金 總賬的余額核對，做到賬賬相符。為了總括反映庫存現金的收支和結存情況，企業還應該設置庫存現 金總賬。
該賬戶的借方反映現金的增加，貸方反映現金的減少，月末借 方余額為企業的庫存現金結存額。企業的庫存現金，應該由財會部門的出納人員負責管理。出納人員對每筆現金的收人、付出，都必須認真審核其原始憑證是否符合有關規定，并依據合法的原始憑證編制收款憑證或付款憑證，再由會計主管人員或指定人員審核。
企業向銀行提取現金時，要簽發現金支票，以支票存根作為提取現金的證明；將現金存人銀行，要填寫解款單，以銀行退回的解款單回單作為收款的證明；支付零星小額的開支，以發票作為付款的證明；收人小額銷售貨款，以銷售部門開出的發貨票副本作為收款的證明；支付職工差旅費的借款，應以有關領導批準的借款單作為付款的證明；發放職工困難補助費，要以領款單作為付款的證明等。
企業的現金總賬，可以根據現金收付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記。如果企業日常現金收支業務量較大，為簡化核算工作，可以根據實際情況，采用匯總記賬憑證、科目匯總表等核算形式，定期或月份終了，根據匯總收付款憑證或科目匯總表等，登記庫存現金總賬。
